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標題:

會計─營業稅與房屋稅的分錄

發問:

請就大仁公司所繳交之營業稅及房屋稅作有關分錄：（一）大仁公司為一適用一般稅率5% 之營業人， 98 年6 月進貨$ 200,000 （未稅）﹔進貨時發生費用$ 40,000（未稅）﹔假設該批進貨於6 月全部出售，銷貨收入$ 280,000 （未稅），則6 月底扣抵稅款時所需分錄為何？ (5 分）（二）大仁公司98 年7 月初參酌上年度房屋稅額，預估98 年7 月1 日至99 年6 月30 日課稅期間之房屋稅為$ 600,000 ，大仁公司按月計提房屋稅。至99 年4 月下旬收到高雄市稅捐稽徵處99 年房屋稅繳款書，房屋現值$ 21,000,000 ，稅率3% ，繳納期間自99 年5月1 日至5 月31... 顯示更多 請就大仁公司所繳交之營業稅及房屋稅作有關分錄： （一）大仁公司為一適用一般稅率5% 之營業人， 98 年6 月進貨$ 200,000 （未稅）﹔進貨時發生費用$ 40,000（未稅）﹔假設該批進貨於6 月全部出售，銷貨收入$ 280,000 （未稅），則6 月底扣抵稅款時所需分錄為何？ (5 分） （二）大仁公司98 年7 月初參酌上年度房屋稅額，預估98 年7 月1 日至99 年6 月30 日課稅期間之房屋稅為$ 600,000 ，大仁公司按月計提房屋稅。至99 年4 月下旬收到高雄市稅捐稽徵處99 年房屋稅繳款書，房屋現值$ 21,000,000 ，稅率3% ，繳納期間自99 年5月1 日至5 月31 日止。 試問： 99 年5 月31 日提列及繳交房屋稅之分錄為何？

最佳解答:

(一)6 月底扣抵稅款時所需分錄為何？ 1.大仁公司6 月全部出售，銷貨收入$ 280,000 ，產生銷項稅額$14,000 2.大仁公司6 月進貨$ 200,000 （未稅）﹔進貨時發生費用$ 40,000（未稅）﹔產生進項稅額$12,000 3.分錄： 借 銷項稅額$14,000 貸 進項稅額$12,000 貸 應納稅額$ 2,000 借 應納稅額$ 2,000 貸 銀行存款$ 2,000 (二)99 年5 月31 日提列及繳交房屋稅之分錄為何？ 1.假設99 年4 月下旬收到高雄市稅捐稽徵處99 年房屋稅繳款書，帳上同時於4月份帳務調整過差異數，該月份借 稅捐-房屋稅 75,000 貸 應付稅捐 75,000(630,000/12*10-600,000/12*9) 2.房屋現值$ 21,000,000 ，稅率3%，應納稅額為21,000,000*3%=630,000，每月應攤銷630,000/12=52,500 3.分錄： (1)提列：借 稅捐-房屋稅 52,500 貸 應付稅捐 52,500 (2)繳交：借 應付稅捐 577,500 借 預付稅款 52,500 貸 銀行存款$ 630,000

其他解答:

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ED6200C961410374